Hóa đơn trên 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ được quy định ở đâu? Đây là quy định quan trọng liên quan đến việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng, giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh rủi ro khi quyết toán thuế. Theo các văn bản pháp luật hiện hành, quy định này được nêu rõ trong các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ căn cứ pháp lý và cách áp dụng đúng quy định này trong thực tế kế toán doanh nghiệp.
Hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ được quy định ở đâu?
Quy định này chưa có hiệu lực pháp lý chính thức, hiện chỉ có trong Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (dự thảo lần 3), chưa được Chính phủ ban hành hoặc áp dụng.
Các hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng nhập khẩu) có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ví dụ: chuyển khoản qua ngân hàng, ví điện tử, thanh toán thẻ…) mới được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Một số trường hợp đặc thù được nêu tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024 và quy định trong dự thảo:
– Thanh toán bù trừ công nợ hoặc hàng hóa dịch vụ mua vào theo hợp đồng quy định phương thức thanh toán phải có biên bản đối chiếu, xác nhận.
– Thanh toán qua bên thứ ba theo ủy quyền hoặc chỉ định phải có hợp đồng và chứng từ rõ ràng.
– Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu cũng phải có hợp đồng bằng văn bản.
– Thanh toán trả chậm, trả góp cũng phải có hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Trường hợp chưa đến hạn thanh toán vẫn được kê khai, nhưng nếu đến hạn không có chứng từ thì phải điều chỉnh giảm thuế đã khấu trừ. Một số ngoại lệ cho hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 5 triệu đồng hoặc quà biếu, hàng mẫu không phải trả tiền.
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào từ 1/7/2025?
Từ ngày 1/7/2025, doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
a. Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp
Hóa đơn GTGT là căn cứ để chứng minh việc mua hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Trường hợp nhập khẩu thì phải có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài (theo quy định tại khoản 3 và 4 Điều 4 của Luật).
b. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Đối với các hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế), doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, thanh toán qua ví điện tử… để được khấu trừ thuế.
Một số trường hợp đặc thù không cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt sẽ do Chính phủ quy định chi tiết (ví dụ: hàng hóa nhập khẩu dưới 5 triệu đồng, thanh toán qua bù trừ công nợ…).
c. Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài 2 điều kiện trên, còn phải có thêm
– Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán hàng, gia công hoặc cung cấp dịch vụ;
– Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ;
– Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt;
– Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu;
– Các chứng từ khác như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).
Ngoài ra, Chính phủ sẽ quy định cụ thể thêm điều kiện khấu trừ thuế đối với các trường hợp đặc biệt như xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài.
TFC Legal cam kết hoạt động trên cơ sở tuân thủ pháp luật, hỗ trợ khách hàng hiểu rõ quy trình pháp lý, bảo đảm tiếp cận thông tin minh bạch và đúng quy định của pháp luật Việt Nam.
📩 THÔNG TIN LIÊN HỆ TFC LEGAL
📍 278/24A4 Tầm Vu, Tân An, Ninh Kiều, Cần Thơ.
📍 KĐT Cửu Long, đường Nguyễn Văn Linh, Long Tuyền, Bình Thủy, Cần Thơ.
📧 Email: lienhe@tfclegal.com.vn
📱 Hotline/Zalo: 0939 42 86 42 – 0939 843 845
🌐 Website: https://tfclegal.com.vn
